Como a nova lei tributária impactará as pequenas empresas?

A Lei de Cortes e Empregos de Imposto visa estimular o crescimento econômico nos Estados Unidos, ajustando as estruturas fiscais para pequenas empresas e corporações. O projeto de lei foi aprovado oficialmente pela Câmara dos Deputados e pelo Senado, e agora ele será encaminhado ao presidente Trump para aprovação final. As empresas podem esperar que as seguintes mudanças aconteçam no início do novo ano.

• Há uma dedução de 20% para todos os negócios de repasse.
• Pessoas casadas que possuem negócios baseados em serviços, como escritórios de advocacia e recebem a dedução de 20% se fizerem menos de US $ 315.000 por ano (US $ 157.500 se for solteiro).
• A alíquota do imposto corporativo cairá de 35 para 21%.
• A alíquota alternativa mínima do imposto corporativo será eliminada. a conta final é um ligeiro afastamento das complexidades apresentadas nas contas individuais da Câmara e do Senado - uma tarifa especial de 70-30, restrições às deduções e uma estrutura diferente resultou em duas contas complexas. Os benefícios gerais da conta final são um pouco mais simples e mais diretos para todas as empresas americanas. As principais provisões que chegaram até a lei final são uma taxa de imposto corporativo reduzida e uma dedução significativa para todos os negócios repassados.

A Federação Nacional de Empresas Independentes, uma organização que representa cerca de 300.000 pequenas empresas, disse inicialmente que não poderia apoiar o projeto de lei, mas desde então disse que o projeto ajudará a economia, proporcionando alívio fiscal significativo para pequenas empresas em todo o país.

Aqui é a linha de fundo: os republicanos estão dizendo que uma taxa reduzida de impostos corporativos poderia fazer o Reino Declara um país de paraíso fiscal para corporações, e a dedução de 20% para negócios de repasse pode ajudar o crescimento econômico em todo o país.

Empresas de passagem recebem uma dedução

O principal componente do novo projeto de lei lida com uma mudança à estrutura tributária do que é conhecido como negócios de passagem. As empresas de passagem representam cerca de 95% dos negócios nos EUA - empresas individuais, parcerias e corporações S são exemplos de empresas de passagem. A mudança envolve uma dedução fiscal de 20% para todas as empresas com uma limitação: indivíduos casados ​​que possuem negócios baseados em serviços, como escritórios de advocacia ou consultórios médicos, só podem reivindicar a dedução se sua renda anual for inferior a US $ 315.000 (US $ 157.500).

Essa dedução é um benefício amplo e abrangente para as pequenas empresas americanas. Deduções fiscais reduzem o lucro tributável da sua empresa. Sob este novo plano, o lucro tributável de uma empresa seria reduzido em 20%. Então, se sua renda anual de negócios é de US $ 100.000 por ano, o IRS só cobra US $ 80.000. A esperança é que essa dedução proporcione às pequenas empresas algum espaço para respirar financeiramente - isso permitirá que os proprietários de empresas reinvestam dinheiro economizado em seus negócios, adquirindo novos equipamentos, contratando novos funcionários ou expandindo suas operações.

Empresas de serviços, como contabilidade e escritórios de advocacia, são deixados de fora da dedução para fechar brechas potenciais. Wayne Winegarden, membro sênior em negócios e economia do Instituto de Pesquisa do Pacífico e editor-gerente da EconoSTATS, disse que a exclusão de empresas baseadas em serviços que geram mais de US $ 315.000 por ano é o resultado dos esforços dos legisladores para deduzir o direito parte dos ganhos de um proprietário de negócios.

"Todas as complicações que eles estão adicionando [são] para se certificar de que eles não estão criando uma lacuna gigante", disse Winegarden. "Porque agora que você tem uma taxa de empresa de pequeno porte que é significativamente menor do que sua taxa de imposto de renda marginal no lado pessoal, todos os tipos de profissionais gostariam de tentar tirar proveito disso."

Em outras palavras, os legisladores querem impedir que uma lei de um só homem ou empresas de contabilidade se beneficiem de um incentivo fiscal que não é destinado a seus negócios. De acordo com Winegarden, a dedução fiscal destina-se a fornecer uma quebra em uma parte da renda de um negócio que resulta da renda do capital. A receita de capital provém de ativos que acumulam valor ao longo do tempo e devem receber uma redução de impostos, de acordo com os legisladores, enquanto a renda do trabalho é gerada pelos trabalhadores e deve ser deixada de fora. para limitar a possibilidade de certos donos de empresas se beneficiarem de menores rendimentos tributáveis.

O maior atrativo do projeto: Reduzir a alíquota do imposto corporativo

O principal evento do projeto é reduzir a alíquota do imposto corporativo. Ao reduzir a alíquota de impostos corporativos de 35% para 21%, os legisladores querem que os Estados Unidos sejam um lugar para as corporações maiores se estabelecerem e criarem crescimento econômico.

"O que você vai ter nos EUA é efetivamente… um paraíso fiscal ”, disse Tom Wheelwright, autor de“ Tax-Free Wealth ”e CEO da ProVision, uma firma de CPA especializada em impostos empresariais. "Você vai ter empresas que mudem suas sedes para os EUA para evitar impostos em seus países ... Acho que essa será a maior conseqüência dessa legislação."

Impostos mais baixos são atraentes para corporações por causa da lucratividade - corporações vai passar para qualquer local que ofereça a oportunidade de ganhar mais dinheiro. No entanto, muitos fatores terão que ser considerados antes que uma corporação estrangeira se mude para os EUA. Embora não esteja claro se novos negócios vão se estabelecer na América, Winegarden disse que a nova taxa de impostos torna os Estados Unidos mais competitivos na economia global.

"Há muito menos impulso para as corporações se mudarem para o exterior", disse ele, "e você tem mais incentivos para trazer dinheiro de volta para casa".

Timeline

Se o presidente Trump assinar o projeto ainda esta semana , as alterações entrarão em vigor no início do novo ano. No entanto, como já estamos no quarto trimestre de 2017, provavelmente levará alguns meses para que as empresas vejam os efeitos dessas mudanças. As corporações, por exemplo, já planejaram para 2018 - os orçamentos estão definidos, os planos de crescimento foram implementados e as empresas estão se preparando para o início do novo ano. Sob essa nova estrutura tributária, as empresas e corporações terão que ajustar seus planos e finanças, causando um atraso.

"A maioria das corporações, elas já fizeram, provavelmente, o planejamento corporativo para 2018", disse Winegarden. "Então, qualquer mudança nos investimentos de capital - vai levar algum tempo porque a maioria das grandes corporações são grandes burocracias e burocracias não ganham um centavo".

Um impacto importante na política

Outra coisa importante a notar é o impacto esses cortes de impostos terão na política econômica em toda a América. Desde 2008, o Federal Reserve Bank manteve as taxas de juros baixas para encorajar as empresas a emprestar dinheiro e estimular o crescimento econômico. Winegarden disse que, com a redução de impostos, poderíamos ver o Federal Reserve aumentando as taxas de juros e tentando descarregar alguns ativos que acumulou desde a crise financeira.

"Temos muita desregulamentação, o que vai ser útil para a economia ", disse ele. "Mas nós temos a grande perda do Federal Reserve, e como eles começam a relaxar seus balanços vai ter um impacto muito significativo sobre o desempenho geral da empresa ... A reforma tributária corporativa será positiva, mas o Fed pode ter um papel esmagadoramente negativo ".

Estes cortes de impostos são bons para os negócios, mas é importante ter em mente que esses cortes terão um amplo impacto na economia e na política econômica futura.

Conclusão

Presidente Trump deve assinar o projeto ainda esta semana. Uma vez aprovada, esta será a primeira grande revisão fiscal em quase 30 anos. Para as empresas, esses cortes são benéficos e os republicanos esperam que os impostos reduzidos ajudem a estimular o crescimento econômico. À medida que nos aproximamos de 2018, ficará mais claro se as empresas e os pequenos empresários planejam reinvestir esse dinheiro em seus negócios, gerando crescimento.

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